上海税卡贷款|总账会计、明细账会计、出纳的区别?看工作流程!

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总帐会计、明细账会计、出纳的区别？看看工作流程！

总账会计、明细账会计和出纳各有分工

总账会计负责企业经济业务的总体会计，为企业经济管理和经营决策提供全面的会计资料；

参照企业招聘：

明细分类账会计分管企业的明细账，为企业经济管理和经营决策提供明细分类会计资料；

出纳负责企业票据、货币资金、有价证券的收付、保管和会计，为企业经济管理和经营决策提供各种财务信息。

一般来说，必须负责资金和账户，出纳不得同时负责审计和会计档案保管，不得负责收入、费用、债权、债务等账户的登记。总账会计和详细账户会计不得负责资金和物品。

他们互相依赖，互相牵制

出纳、明细分类账会计、总账会计有很强的依赖性。

他们的会计依据是相同的，都是原始的会计凭证和会计凭证。这些会计凭证作为会计凭证必须在出纳、详细会计、总会计之间按一定顺序传递；相互利用对方的会计数据；共同完成会计任务是必不可少的。

同时，它们相互约束和控制。出纳现金、银行存款日记账、总账会计现金、银行存款总分类账、总分类账及其明细分类账、明细账中的有价证券账与出纳账中相应的有价证券账有同等金额关系。

这样，出纳、明细账会计和总账会计就形成了相互约束和控制的关系，必须相互核对和保持一致。

出纳和明细账会计的区别只是相对的，出纳会计也是一种特殊的明细会计

出纳会计要求根据现金和银行存款设置日记账，银行存款应根据存款人的不同账户设置日记账，并逐一进行详细核算。“现金日记账”应每天结算余额，并与库存数量核对：“银行存款日记账”也应在月内多次结算余额，并与开户银行核对。月末必须按规定结账。报告单将在本月内多次出具，报告会计结果，并与现金和银行存款总分类账核对。

出纳工作是一种账实兼管的工作

出纳工作主要包括现金、银行存款和各种有价证券的收支结算，以及现金、有价证券的保管和银行存款账户的管理。现金和有价证券存放在出纳的保险柜里；银行存款由出纳办理收支结算手续。不仅要处理出纳账户，还要管理现金、有价证券等实物和银行存款收付业务。这一点与其他会计工作有明显的不同。除出纳外，其他会计人员管账不管钱，管账不管物。

出纳直接参与经济活动的过程

货物的采购和销售必须经过两个过程，即货物的转移和付款的结算。付款结算，即货物价格的收入和支付必须通过出纳工作完成；收付、各种证券经营等金融业务与出纳的参与是分不开的。这也是出纳工作的一个显著特点。其他金融工作一般不直接参与经济活动的过程，而只反映和监督。

附：现金收付

会计岗位开具的收据(销售会计开具的发票)收款——→检查收据开具的金额正确，大小写一致，经手签字——→签署收据（发票）并加盖财务结算章——→将收据第②联(或发票联)给付款人——→凭记账登记现金流水账户——→登记票据传递登记簿——→将记账连同票据登记传递到相应的岗位

签收制证工资及固定资产岗位(水电费、收款)

管理费用岗(其他应收款)

销售会计岗(货款)

成本核算岗(加工费、材料款)

（1）原则上，只有收到现金才能开具收据。收到银行存款或下账时需要开具收据的，核实收据上写有“转账”字样，然后加盖“转账”印章和财务结算印章，并将登记表转入相应的会计岗位。

(2)工资支付时代扣除的款项，由工资和固定资产岗开具收据，不得由付款人签字。

(1)报销费用

每个会计岗位的现金支付凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促收款人签名——→按记账凭证金额支付——→在原始凭证上加盖“现金支付”印章——→注册现金流水账——→会计凭证及时传主管岗审核

(2)支付人工费和福利费

支付凭人力资源部出具的支出证明（包括车间工资差额、现金支付、奖金等）——→支出证明上加盖“现金支付”印章——→注册现金流水账——→登记票据传递登记簿——→支出证明与票据一起传输登记，工资福利岗签字

现金存取保管

现金支票(或建行存折)每天早上按用金计划开具提取现金——→妥善保管现金，准确支付现金——→现金及时盘点——→下午3：30视库存现金余额送存银行

(1)下午下班后，现金库存应在限额内。

(2)从银行提取现金并将现金存入银行时，必须通知保安跟随，注意保密，确保资金安全。

管理现金日记账

做到日清月结，并及时与微机账核对余额。

附：银行存款收付

(1)收货款整理

支票来自销售会计，汇票→检查并填写账单→上午上班时，交主管岗背书→提交给司机的收据和收回单——→整理从银行收回的收据——→第一联和收据粘贴在一起——→在微机上编制收款登记表并共享—→打印—→收款登记表和收款单传销售会计

(2)收取其他项目的费用

收到除货款以外的项目的支票和汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记簿——→相关岗位

（3）贷款

收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记簿——→管理费用岗位

(1)日常业务资金

根据付款审批表(计划内的费用由相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用由财务部长或财务总监审核调整。——→开具支票(汇票、电汇)——→使用登记簿登记支票——→将支票和汇票存根粘贴在付款审批表上(无存根注明支票号码和银行名称)——→加盖“转账”图章——→登记文件传递登记簿——→传递相关岗位制证

——→材料核算岗(材料采购)

——→成本核算岗(外包加工、车间保修费)

——→管理费用岗(管理部门费用)

——→销售费用岗(销售部门费用)

——→工资福利岗(工资兑现、福利)

——→固定资产岗位(GMP部门费用，固定资产购建)

(1)开具的支票应填写完整，禁止签发空白金额和空白收款人的支票。

(2)开具的支票(汇票、电汇)收款单位名称应与合同、发票一致。

(三)有前期未报账款的个人及其所在部门，不办理付款业务。

(2)打卡工资

根据工资岗位出具的付款审批表（由财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→与工资盘交司机一起送南湖建行——→使用登记簿登记支票——→将支票存根粘贴到付款审批表上——→加盖“转账”图章——→登记文件传递登记簿——→工资福利岗

(1)每月按工资发放时间提前2天将工资所需款转入南湖建行，工资款按时从工行转入首义招行。

(2)打卡工资支票必须在工资发放日前1天与工资盘一起送达银行。

(3)业务员兑现

支票由销售会计发出(由财务部长签字)——→填写进账单——→将司机交给银行倒入账户——→使用登记簿登记支票——→将支票存根粘贴到付款审批表上——→加盖“转账”图章——→登记文件传递登记簿——→工资福利岗

(4)还款及银行结算

收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证——→登记文件传递登记簿——→传输管理费用岗位

（5）交税

①从税务岗位收到的税票(附付款审批单)——→填写转账银行账户和进单

②凭税务岗位填写的进税卡付款审批——→开具支票——→填写进账单——→把司机送到银行进账——→凭收据和支票存根登记支票使用登记簿——→传递税务岗位编制凭证

③从税卡纳税到税务岗位的完税票和税卡转账凭证——→使用登记簿登记支票——→传递税务岗位编制凭证

（6）及时将各银行对账单提交内部审核岗位，编制银行调整表，及时清理查询调整表上的账户，并指示相关岗位下账。

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